Ako požiadať o číslo ITIN, získať osobné identifikačné číslo daňovníka.
Uplatniteľnosť
Tento dokument sa týka akejkoľvek osoby alebo firmy, ktorá nemá nárok na číslo sociálneho poistenia (SSN). Podľa článku 6109 predpisu IRS , s účinnosťou od 1. júla 1996, IRS vydá identifikačné číslo daňového poplatníka (ITIN) ľuďom, ktorí nespĺňajú podmienky pre SSN. Vo všeobecnosti väčšina ľudí, ktorí vyžadujú ITIN, nie sú občanmi USA.
Požiadajte o ITIN osoby
Miesta prevádzky musia od osoby písomne požiadať o ITIN s uvedením, že § 6109 Internal Revenue Code (IRC) vyžaduje, aby osoba poskytla ITIN.
Keď nie sú uvedené čísla ITIN
Prevádzkové miesta musia centrálnej kancelárii poskytnúť zoznam mien jednotlivcov, ktorí na konci kalendárneho roka neposkytli ITIN. Úrad pre zamestnanecké služby pripraví podpísané čestné vyhlásenie na odoslanie s formulárom 1042-S IRS s uvedením týchto mien, aby sa predišlo sankciám za nahlásenie neplatných alebo chýbajúcich čísel. V prípade sankcií tohto druhu budú zodpovední za miesto pôsobenia.
Kedy by mala osoba požiadať o ITIN
Miesta prevádzky by mali povzbudiť zahraničných jednotlivcov, najmä krátkodobých návštevníkov, ktorí nemusia mať nárok na SSN, aby si pred príchodom do USA vyžiadali ITIN, pretože proces podávania žiadostí môže trvať niekoľko týždňov. Žiadosť o ITIN je k dispozícii na webových stránkach IRS a vo väčšine kancelárií IRS a niektorých konzulárnych úradov USA v zahraničí. Žiadosti o čísla sociálneho poistenia v USA sú k dispozícii na webovej stránke správy sociálneho zabezpečenia ( http://www.ssa.gov ), možno ich podať aj v zahraničí.
Ako použiť
IRS formulár W-7, žiadosť o identifikačné číslo daňového poplatníka IRS, musí byť použitý na požiadanie o ITIN.
Poznámka: V decembri 2003 IRS vydal revidovaný formulár W-7. Revízie W-7 môžu teraz vyžadovať, aby žiadateľ priložil originál vyplneného daňového priznania, ku ktorému je potrebné ITIN. IRS okrem toho uvádza, že zmení vzhľad ITIN z karty na autorizačný list, aby sa zabránilo podobnosti s kartou sociálneho zabezpečenia.
Získanie formulára W-7
Formulár W-7 je možné získať vo väčšine kancelárií IRS alebo distribučného centra (1-800-TAX-FORM-1-800-829-3676) alebo na väčšine amerických konzulárnych úradov.V zámorí. Formulár je možné získať aj na webovej stránke IRS na adrese http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Na webových stránkach IRS si môžete vytlačiť a Verzia W-7 v PDF .
IRS zaviedol dve metódy na získanie ITIN:
- Prihláste sa priamo na IRS
- Žiadosť prostredníctvom akceptačného agenta Každá metóda je popísaná v nasledujúcich častiach.
Prihláste sa priamo na IRS
Týmto procesom žiadateľ získa ITIN tak, že oň požiada osobne alebo poštou.
Uplatniť osobne
Osoba môže požiadať o ITIN na formulári IRS W-7 vo väčšine kancelárií IRS alebo na väčšine konzulárnych úradov USA v zahraničí. Kontaktujte IRS alebo konzulárny úrad USA vo vašej oblasti a zistite, či tento úrad akceptuje prihlášky formulára W-7. Informácie o získaní formulára W-7 od IRS nájdete v časti Ako podať žiadosť vyššie.
Vyplnený formulár W-7 musí byť predložený úradu IRS alebo konzulárnemu úradu USA spolu s dokumentáciou potrebnou na preukázanie skutočnej a zahraničnej identity osoby. Musia byť predložené najmenej dve formy identifikácie, z ktorých jedna musí mať fotografiu.
Dokumentácia potrebná na podporu postavenia osoby (t. J. Občana mimo USA) môže zahŕňať pôvodný pas, rodný list alebo aktuálny dokument vydaný americkou občianskou a imigračnou službou (USCIS).
Dokumentácia potrebná na podporu totožnosti osoby môže zahŕňať vodičský preukaz, občiansky preukaz, školský záznam, zdravotný záznam, registračný preukaz voliča, vojenský registračný preukaz, pas, americké vízum alebo dokument. Prúd vydaný úradom USCIS.
Osoba môže predložiť kópiu originálu dokumentu, ktorý však musí byť osvedčený vydávajúcou agentúrou alebo zákonom oprávnenou osobou, aby sa osvedčilo, že dokument je vernou kópiou originálu. Skopírované dokumenty musia byť overené a nie iba notársky overené. IRS odmietne dokumenty, ak nejde o originály alebo overené kópie.
Príklad:
Osoba, ktorá úradu IRS poskytne kópiu vodičského preukazu ako dôkaz totožnosti, musí mať kópiu osvedčenú oddelením motorových vozidiel, ktoré v danej krajine vydalo preukaz. Certifikácia alebo pečať bude znamenať, že dokument je vernou kópiou originálu.
Žiadosť poštou
Osoba musí vyplniť formulár W-7, podpísať a datovať ho a odoslať spolu s originálom alebo overenými kópiami (pozri opis vyššie) požadovanej podpornej dokumentácie na adresu vytlačenú na formulári.
Aplikácia prostredníctvom akceptačného agenta
Prijímací agent
Na uľahčenie procesu podávania žiadostí a urýchlenie vydávania ITIN IRS umožňuje spoločnostiam
organizácie sú agentmi prijatia. Prijímací agenti sú oprávnení konať v mene daňových poplatníkov, ktorí
pokúsiť sa získať identifikačné číslo daňového poplatníka od IRS. Podľa dohody s
IRS, organizácie k spokojnosti IRS zistia, že majú zdroje a
náležité postupy na dodržanie podmienok dohody.
Poznámka: niektorí agenti prijatia môžu účtovať poplatok.
Zodpovednosť akceptačného agenta
Prijímací agent preberá zodpovednosť za poskytnutie potrebných informácií IRS na získanie ITIN a osvedčenia, že žiadateľ je zahraničná osoba. Certifikácia sa vydáva na základe predpísanej dokumentácie získanej od žiadateľa.
Prevádzkové miesta, ktoré majú záujem stať sa agentmi pre prijatie, by mali požiadať o ďalšie informácie oddelenie ľudských zdrojov v centrálnej kancelárii.
Ak je držiteľ ITIN oprávnený na SSN
Osoba, ktorá dostane ITIN a potom sa stane občanom USA alebo cudzincom, ktorému je dovolené legálne vstúpiť do USA, a to buď na trvalý pobyt, alebo na základe zákona, ktorý povoľuje zamestnanie v USA, budete musieť získať sociálne zabezpečenie číslo.
Keď osoba dostane číslo sociálneho poistenia, musí prestať používať ITIN. SSN by sa malo používať vo všetkých budúcich daňových priznaniach, výkazoch a ďalších dokumentoch.
Na udržanie presných počítačových záznamov musia prevádzkové miesta nahradiť ITIN osoby novým SSN danej osoby v module HR obchodného systému RF Oracle.
Ako môžem podať daň pomocou ITIN?
Podanie daní môže slúžiť ako dôkaz dobrého morálneho charakteru v prípade prisťahovalectva. Daňové priznanie by mohlo byť užitočné pre váš prípad imigrácie, ak si v budúcnosti budete môcť upraviť svoj stav.
Ak chcete podať daňové priznanie, musíte zadať svoj ITIN do poľa SSN na daňovom formulári, vyplniť zvyšok priznania a podať daňové priznanie (spolu s akýmikoľvek ďalšími formulármi) úradu IRS.
Môžem si uplatniť daňové úľavy pomocou ITIN?
Áno. Existuje niekoľko daňových úverov, ktoré si môžete uplatniť pomocou ITIN.
1. Kredit na dieťa (CTC)
Toto daňové zvýhodnenie má hodnotu až 2 000 dolárov na každé dieťa. Spôsobilosť požiadať o CTC závisí od stavu vašich detí. CTC môžete uplatniť iba vtedy, ak vaše oprávnené deti majú čísla sociálneho poistenia. Vy a váš manželský partner (ak ste manželia) môžete mať ITIN alebo SSN.
Na uplatnenie nároku na CTC zadáte svoj ITIN a SSN vašich detí do Plán 8812 Dodatočný daňový úver na synovia . Deti, ktoré majú nárok na CTC musieť byť občanom USA alebo cudzincom s trvalým pobytom žijúcim v USA ( Napriek tomu, že deti ITIN žijúce v Mexiku alebo Kanade môžu byť na účely daňového vykazovania závislými osobami, nemožno ich nárokovať na účely CTC ) .
Americký záchranný plán 2021 dočasne rozširuje CTC vrátane ponúkania zálohových platieb, ktoré sa vydávajú v období od júla do decembra 2021. Viac informácií o nedávno rozšírenom CTC nájdete tu.
Poznámka: Požiadavka SSN na deti vyprší v roku 2026. Pokiaľ nie sú prijaté právne predpisy, spôsobilosť CTC sa vráti k predchádzajúcim pravidlám: kredit bude mať hodnotu až 1 000 dolárov na dieťa a vy, váš manželský partner a vaše oprávnené dieťa môžete mať SSN alebo ITIN na uplatnenie nároku na CTC podľa plánu 8812.
2. Kredit pre ostatné závislé osoby (COD)
Rodinám s oprávnenými príbuznými je k dispozícii nevratný kredit 500 USD. Patria sem deti staršie ako 17 rokov a deti s ITIN, ktoré sa inak kvalifikujú na CTC. Okrem toho môžu o tento úver požiadať kvalifikovaní rodinní príslušníci, ktorí sú na daňové účely považovaní za nezaopatrené osoby (napríklad nezaopatrení rodičia). Keďže tento kredit je nevratný, môže len pomôcť znížiť dlžné dane. Ak máte nárok na tento kredit aj na CTC, použije sa najskôr na zníženie vášho zdaniteľného príjmu.
3. Kredit na vrátenie platby (RRC)
Ak ste nedostali svoj prvý alebo druhý stimulačný šek, stále ich môžete uplatniť ako RRC, keď podáte daňové priznanie za rok 2021 v roku 2021. Prvá stimulačná kontrola má hodnotu až 1 200 dolárov pre dospelých a 500 dolárov pre závislé osoby. Druhá kontrola stimulov má hodnotu až 600 dolárov pre dospelých a závislé osoby. Podanie daňového priznania za rok 2020 tiež zabezpečí, že dostanete tretiu kontrolu stimulov, ak máte nárok a ešte ste ju nedostali.
4. Kredit na starostlivosť o dieťa a závislú osobu (CDCTC)
Kredit na starostlivosť o dieťa a závislú osobu je federálnym daňovým zvýhodnením, ktoré môže pomôcť uhradiť náklady na starostlivosť o dieťa alebo dospelého potrebné na prácu alebo hľadanie práce. Tento nenávratný kredit má hodnotu až 1 050 dolárov pre jedného závislého alebo až 2 100 dolárov pre dvoch alebo viacerých závislých.
Americký záchranný plán 2021 dočasne predlžuje kredit pre daňový rok 2021 (pre ktorý podávate dane v roku 2022). Rozšírenie umožňuje vrátenie daňového kreditu a takmer štvornásobnú hodnotu až do 4 000 dolárov pre jednu závislú osobu a až do 8 000 dolárov pre dve alebo viac závislých osôb. Viac sa dozviete tu.
5. Kredit na daň z USA (AOTC)
Tento kredit má hodnotu až 2 500 dolárov a môže pomôcť znížiť výdavky na vzdelávanie na vysokú školu. Kredit je k dispozícii iba počas prvých štyroch rokov postsekundárneho vzdelávania študenta. Oprávnení študenti musia hľadať titul alebo iné uznávané osvedčenie.
6. Kredit za celoživotné vzdelávanie (LLC)
Tento nenávratný kredit má hodnotu až 2 000 dolárov na domácnosť. Môže byť použitý na zníženie akýchkoľvek nákladov na postsekundárne vzdelávanie (napríklad školenie) a nie je obmedzený na ľudí, ktorí navštevujú vysokú školu.
Poznámka: NIE JE možné nárokovať Kredit na daň z príjmu (EITC) s ITIN.
Čo keď nemám imigračný status, ktorý by ma oprávňoval žiť v USA?
Mnoho ľudí, ktorí nemajú oprávnenie žiť v USA, sa obáva, že podanie daní zvýši ich vystavenie vláde, pretože sa obávajú, že by to v konečnom dôsledku mohlo viesť k deportácii. Ak už máte ITIN, potom IRS má vaše informácie, pokiaľ ste sa nedávno nepresťahovali. Obnovením ITIN alebo podaním daní s ITIN nezvyšujete svoje pôsobenie.
Súčasné zákony všeobecne zakazujú IRS zdieľať informácie o daňovom priznaní s inými agentúrami, s niektorými dôležitými výnimkami. Informácie o daňovom priznaní môžu byť napríklad v určitých prípadoch zdieľané so štátnymi orgánmi zodpovednými za daňovú správu alebo s orgánmi činnými v trestnom konaní za vyšetrovanie a stíhanie nedaňových trestných zákonov. Ochrana pri poskytovaní informácií je stanovená zákonom, takže ich nemožno nahradiť prezidentským výkonným príkazom ani inými administratívnymi opatreniami, pokiaľ Kongres nezmení zákon.
Keďže ste si vedomí potenciálnych rizík a výhod, pokračujte v aplikácii ITIN alebo daňovom podaní iba vtedy, ak sa cítite dobre. Tieto informácie nie sú právnou radou. V prípade akýchkoľvek obáv sa poraďte s imigračným zástupcom.
Čo sú to agenti prijatia?
Prijímací agenti Sú autorizovaní IRS, aby vám pomohli vyplniť vašu aplikáciu ITIN. Niektorí akceptační agenti nepripravujú daňové priznania. V takom prípade musíte vyplnený formulár W-7 certifikovaný zástupcom vziať na web VITA alebo k podnikateľovi, ktorý vypracoval daň z podnikania, a predložiť ho s daňovým priznaním.
Prijímací agenti sa často nachádzajú na univerzitách, finančných inštitúciách, účtovných firmách, neziskových agentúrach a niektorých klinikách daňových poplatníkov s nízkymi príjmami. Prípravcovia dane z podnikania, ktorí sú agentmi pre prijatie, si často účtujú poplatok v rozmedzí od 50 do 275 dolárov za vyplnenie formulára W-7. Priamo u IRS sa neplatí žiadny poplatok.
Navštívte program akceptačného agenta na webovej stránke IRS, kde nájdete zoznam agentov prijatia podľa štátu, ktorý je aktualizovaný štvrťročne. Kliniky daňovníkov s nízkymi príjmami (LITC) môžu tiež pomôcť identifikovať miestnych agentov prijatia.
Referencie
Ak chcete lepšie porozumieť identifikačným číslam daňových poplatníkov, pozrite si prehľad Identifikačné číslo daňovníka (DIČ).
Ak chcete poskytnúť informácie na pomoc žiadateľovi ITIN, pozrite si publikáciu IRS 1915, Pochopenie vášho identifikačného čísla daňového poplatníka IRS, dokument PDF na webovej stránke IRS.
Obsah
- Uplatniteľnosť
- Požiadajte o ITIN osoby
- Keď nie sú uvedené čísla ITIN
- Kedy by mala osoba požiadať o ITIN
- Ako použiť
- Získanie formulára W-7
- Prihláste sa priamo na IRS
- Uplatniť osobne
- Príklad:
- Žiadosť poštou
- Aplikácia prostredníctvom akceptačného agenta
- Prijímací agent
- Zodpovednosť akceptačného agenta
- Ak je držiteľ ITIN oprávnený na SSN
- Ako môžem podať daň pomocou ITIN?
- Môžem si uplatniť daňové úľavy pomocou ITIN?
- 1. Kredit na dieťa (CTC)
- 2. Kredit pre ostatné závislé osoby (COD)
- 3. Kredit na vrátenie platby (RRC)
- 4. Kredit na starostlivosť o dieťa a závislú osobu (CDCTC)
- 5. Kredit na daň z USA (AOTC)
- 6. Kredit za celoživotné vzdelávanie (LLC)
- Čo keď nemám imigračný status, ktorý by ma oprávňoval žiť v USA?
- Čo sú to agenti prijatia?
- Referencie